Liechtenstein Disclosure Facility (LDF)

L'11 agosto 2009 i governi del Regno Unito e del Liechtenstein hanno firmato un accordo sullo scambio di informazioni in materia fiscale (TIEA) comprensivo di Memorandum of Understanding (MOU). Il MOU contempla una speciale possibilità di divulgazione, valida solo per la piazza finanziaria del Liechtenstein, la cosiddetta «Liechtenstein Disclosure Facility» (LDF). La LDF offre sia a persone fisiche che giuridiche e alle società di persone soggette all'obbligo d'imposta in Gran Bretagna la possibilità di autodichiarare a condizioni speciali valori patrimoniali non dichiarati, qualora non sia già stato avviato un procedimento istruttorio. L'accordo presenta condizioni nettamente più favorevoli per i clienti rispetto alla regolamentazione esistente sul pagamento successivo delle imposte, la cosiddetta «New Disclosure Opportunity» (NDO). Le sanzioni pecuniarie sono tra l'altro ridotte ed è esclusa l'azione penale in caso di dichiarazione completa, corretta e volontaria e qualora il fatto oltre al reato fiscale non costituisca anche un reato diverso (ad es. riciclaggio di denaro). Un ulteriore vantaggio della procedura consiste nella tutela del cliente durante il procedimento di divulgazione. Nella maggior parte dei casi il governo del Liechtenstein ha la facoltà di respingere una richiesta di informazioni sul cliente di un intermediario finanziario del Liechtenstein (p.e. di una banca o di una società fiduciaria), presentata prima dell'1 aprile 2015. Questa condizione non si applica tuttavia nel caso in cui sia già stato avviato un procedimento penale.

È possibile avvalersi della «Liechtenstein Disclosure Facility» dall'1 settembre 2009 per i clienti attuali e a partire dall'1 dicembre 2009 per i clienti nuovi e rimane in vigore fino al 31 marzo 2015. I clienti britannici che possiedono valori patrimoniali non dichiarati in un altro Paese, fino al 31 marzo 2015 hanno pertanto la possibilità di trasferire il proprio patrimonio nel Liechtenstein ed avvalersi della LDF.

Una dichiarazione tempestiva dei valori patrimoniali da assoggettare ad imposizione fiscale risulta utile, poiché nel tempo l'importo dei pagamenti supplementari potrebbe aumentare e cresce anche il rischio che l'autorità fiscale avvii un'indagine.  Per avere maggiori informazioni sulla LDF e per scoprire in che modo la Centrum Bank può esservi d'aiuto, vi invitiamo a consultare il nostro sito web in inglese all’indirizzo www.centrumbank.com/ldf.

Esclusione della responsabilità
Le spiegazioni riportate in questo sito in merito alla «Liechtenstein Disclosure Facility» si basano sulle informazioni fornite dal governo del Liechtenstein e dall'autorità fiscale britannica (HMRC) al 10 dicembre 2009 e non costituiscono una consulenza legale.  Qualora siate soggetti all’obbligo fiscale in Gran Bretagna o abbiate lì la vostra residenza ai fini fiscali oppure se ritenete di essere eventualmente soggetti all'obbligo fiscale britannico, vi suggeriamo di richiedere assistenza a un consulente fiscale britannico specializzato.  Saremo lieti di assistervi nella scelta dell'esperto più adatto.